美国加密货币投资者税务申报调查：五分之一受访者收到不完整的1099-DA表格或对其准确性存疑
Awaken Tax于8月对1,000名美国加密货币投资者进行了调查，内容涉及2025纳税年度的报税季情况。在已提交或计划申请延期报税的受访者中，有21%的人仍在等待交易所提供的信息。
调查显示，另一部分已提交或计划申请延期的受访者中，也有21%的人仍在等待来自交易所或加密平台的信息。这些发现令人担忧，因为这一群体正试图在1099-DA表格（经纪人用于向美国国税局报告某些数字资产交易的表格）的首个报税季期间完成2025年的纳税申报。
主要发现与背景
根据美国国税局（IRS）的规定，经纪商通常需报告涵盖2025年交易的销售总收入（Gross Proceeds）。销售收入显示客户在出售时收到的金额，但大多数该纳税年度的表格并未显示客户的原始成本基础（Cost Basis）。纳税人需要这两个数据来计算盈亏，且机构表示，即使未收到1099-DA表格，纳税人也必须报告数字资产的收入、收益和损失。
对于一位以9,000美元买入比特币并以10,000美元卖出的人来说，在任何适用调整之前，收益应为1,000美元。然而，2025年的1099-DA表格可能仅报告10,000美元的销售收入，而未列出9,000美元的购买价格。
CountDeFi税务报告部门执行董事Chris Herbst指出，由于表格按全额价值计算每次销售而不扣除资产成本，因此“总收入”可能是活跃交易者实际收益的数倍。纳税人随后必须将报告的销售记录与自己的购买记录进行匹配。
税务表格缺失成本基础带来的挑战
根据IRS的建议，纳税人应结合其他记录使用1099-DA表格，并在申报前自行计算成本基础。如果某人从一个交易所购买资产，通过私人钱包转移，并在另一个交易所出售，则可能需要来自这三个地方的记录来确定其支付的成本。
Herbst表示，完整的交易所历史记录应包括交易、费用、存款、提款以及交易标识符。如果缺少相关记录，当资产在不同平台间移动或在钱包中持有多年后，可能会影响后续的计算。
此前，crypto.news在关于1099-DA的指南中指出，经纪商必须在2026年2月17日之前发送涵盖2025年总收入的表格，而第一年度内报告成本基础仍是自愿性的。IRS曾警告纳税人，大多数声明文件将留给纳税人自行计算成本基础。
交易所记录难以核对
Crypto Tax Advisors创始人Sharon Yip表示，她的公司在客户提供的1099-DA表格与其基于交易历史准备的税务报告之间发现了差异。部分交易所表格遗漏了2025年的某些交易，且客户账单格式各异。此外，有些交易所对部分交易列出了成本基础，而对其他交易则未列出。
据Yip透露，某位客户的2025年交易所活动包括超过30万美元的稳定币交易，但该交易所的1099-DA表格仅列出不到10万美元的总稳定币收入。这一差异迫使她的公司对比表格与客户交易记录，以确定申报表上应显示的内容。
Awaken Tax创始人Andrew Duca表示，一些客户在报税季后期才收到表格。他以Kraken为例，称该交易所通常在4月15日税务截止日期前约两周向用户发送表格。Duca还指出，当时的一份Kraken 1099-DA表格中没有任何报告的交易信息。
根据IRS关于错误表格的指导方针，收件人可以向发行方请求更正后的1099-DA表格，并保留更正后的表格及其通信记录。机构表示，纳税人不应等待更正后再申报，而应使用自己的记录准确报告交易。
Duca敦促纳税人将任何1099-DA表格与其完整的交易历史进行比较，而不是直接将其数据复制到申报表中。“IRS期望您的申报表反映您实际的盈亏，”他说，“而不一定是交易所可能错误计算的表格上的打印数据。”
手动输入增加了十月截止期限前的工作量
Digital Asset Tax Action执行主任Andrew Gordon表示，在本报税季，纳税人反复 struggle 于将1099-DA表格与自己的记录进行核对。据Gordon称，大多数加密货币税务软件无法导入并核对新表格，而那些能够处理的工具仍需要手动输入，因为经纪商未提供机器可读的2025年表格。
对于活跃交易者来说，这意味着可能需要输入数百笔交易。Gordon呼吁经纪商随每份1099-DA表格提供机器可读文件，并维护显示获取日期、购买金额、费用和转账的历史记录。
IRS的延期指导规定，获得延期的纳税人可在10月15日前提交2025年联邦申报表。该延期适用于申报；任何欠税余额通常需在原定截止日期前支付。
国会关注加密税务记录保存及未来展望
加密税务记录保存问题也引起了国会的关注。今年9月，众议院通过的加密税务立法提案中包含了一项建议，即对最高达10美元的网络交易费用免征税款。在此前的众议院筹款委员会听证会上，Coinbase税务高管Lawrence Zlatkin告知议员们，对常规稳定币支付和区块链费用计算盈亏会产生巨大的合规工作负担。该提案尚未改变2025年回报的申报规则。
哪些加密销售将在2026年获得成本基础报告？
1099-DA报告的下一阶段适用于2026年进行的交易。根据IRS对经纪商的指示，对于2025年后在托管经纪账户中购买并持有至出售的某些“涵盖资产”，成本基础报告将是强制性的。对于非涵盖资产，报告成本基础仍然是自愿性的。
IRS将2026年前获得的资产以及从其他地方转移到经纪处的资产归类为此目的下的“非涵盖资产”。其指示还允许使用不需要基础报告的可选方法报告某些稳定币和NFT销售。对于这些交易，纳税人可能仍需要从出售经纪账户外部获取购买和转让记录，以计算其收益或损失。
